Hỏi: Tôi có căn nhà diện tích 43,3m2 tại P.8, Q.10, Tp.HCM. Nhà mua năm 1996 (có hợp đồng mua bán và đã trước bạ), được cấp giấy phép xây dựng ngày 4/6/2004, hợp đồng xây dựng ngày 28/6/2004.
Diện tích trong hạn mức 28,8m2, phần vượt 14,5m2. Năm 2013 tôi xin nộp hồ sơ làm giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà ở. Hiện nhà đã có sổ hồng, đang chờ nhận thông báo từ Phòng thuế Q.10 về việc hướng dẫn đóng thuế sử dụng đất vượt hạn mức quy định.
Nhà do mẹ tôi đứng tên chủ sở hữu, nằm trong hẻm cấp 1, vị trí 2, hẻm nhựa; cách đường Nguyễn Tri Phương khoảng 35m. Theo thông báo nộp thuế đất hàng năm, giá 1m2 đất là 8,8 triệu đồng. Đồng thời, mẹ tôi cũng đứng tên 1 căn nhà khác ở Q.Bình Tân.
Xin tính giúp chúng tôi số tiền phải đóng cụ thể là bao nhiêu? Số lượng nhà mẹ tôi đứng tên có ảnh hưởng đến thuế sử dụng đất phải đóng không?
Trả lời:
Về việc xác định tiền sử dụng đất, hiện Luật đất đai 2013 đã có hiệu lực thi hành, và Nghị định 45/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 quy định về thu tiền sử dụng đất có hiệu lực 1/7/2014. Do đó, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các quy định mới nêu trên để tính toán tiền sử dụng đất sẽ phải nộp là bao nhiêu căn cứ trên hồ sơ cụ thể của người sử dụng đất đã nộp cho cơ quan thuế.
Hiện tại, nếu cơ quan thuế trả lời cần chờ hướng dẫn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền mới có thể tính thuế đối với hồ sơ của ông/bà, thì phải chờ ý kiến của các cơ quan nêu trên, luật sư không thể tính toán tiền sử dụng đất thay cho cho cơ quan thuế có thẩm quyền.
Tuy nhiên, theo Luật đất đai năm 2013 và Nghị định 45/2014/NĐ-CP có một số điểm mới cần lưu ý khi tính tiền sử dụng đất cho trường hợp nêu trên.
Về việc xác định diện tích trong hạn mức đất, căn cứ điểm a, khoản 2 điều 3 Nghị định 45/2014/NĐ-CP, đối với trường hợp cá nhân sử dụng nhiều thửa đất khác nhau trong cùng một tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thì được cộng dồn diện tích đất của các thửa để xác định diện tích đất trong hạn mức giao đất đất ở.
Sau khi cộng dồn, nếu có phần diện tích vượt hạn mức, người sử dụng đất mới phải đóng tiền sử dụng đất vượt hạn mức theo quy định của pháp luật.
Hỏi: Mẹ tôi có 1 sổ đỏ gộp 2 căn hộ (1 căn 16.8m2 và 1 căn 17m2 thuộc 2 dãy nhà tập thể 4 tầng khác nhau), nay mẹ tôi tách sổ đỏ sang tên cho anh trai 1 căn và 1 căn muốn bán để mua nhà rộng hơn.
Nếu tách sổ mới đứng tên mẹ tôi 1 căn rồi bán căn đó thì mẹ tôi có phải đóng thuế thu nhập?
Trường hợp mẹ tôi vừa tách sổ cho anh trai vừa sang tên sổ mới (căn còn lại) cho người Mua nhà thì có phải đóng thuế thu nhập vì có 2 căn hộ không? Mẹ tôi nên làm theo cách nào để đỡ tốn thời gian và công sức và tiền bạc hơn?
Trả lời:
Về thuế thu nhập cá nhân, căn cứ điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân, khi cá nhân chỉ có một căn nhà duy nhất, nếu chuyển nhượng sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập có được từ việc Bán nhà.
Theo thư trình bày, mẹ ông/bà chỉ có một căn nhà duy nhất, khi thực hiện thủ tục tặng cho một phần căn nhà cho con trai và một phần còn lại cho người khác, lúc đó mẹ của ông/bà không còn sở hữu căn nhà nào. Vì vậy, trường hợp này không thuộc diện tích phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Trân trọng.
Hỏi: Tôi mua một mảnh đất diện tích 99.9m2, tiền thuế phải đóng trên tổng giá trị đất là 100 triệu đồng. Vậy cho tôi hỏi khi tôi làm sổ đỏ thì tôi phải đóng thuế như thế nào? Hiện tại tôi đang ở thị trấn Kinh Môn, huyện Kinh Môn, tỉnh Hải Dương.
Xin chân thành cảm ơn.
Trả lời:
Do thông tin bạn nêu không rõ về thuế mà bạn nộp khi mua nhà. Nên, chúng tôi tư vấn chung về thuế như sau:
Thuế sử dụng đất:
Khoản 1, Điều 107, Luật Đất đai 2013 quy định về các khoản thu tài chính từ đất đai như sau:
“1. Các khoản thu tài chính từ đất đai bao gồm:
a) Tiền sử dụng đất khi được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất mà phải nộp tiền sử dụng đất;
c) Thuế sử dụng đất;
g) Phí và lệ phí trong quản lý, sử dụng đất đai.”
Điều 3, Nghị định 45/2014/NĐ-CP Quy định về thu tiền sử dụng đất quy định căn cứ tính tiền sử dụng đất:
“Người sử dụng đất được Nhà nước giao đất, chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất phải nộp tiền sử dụng đất theo quy định tại Luật Đất đai và được xác định trên các căn cứ sau:
1. Diện tích đất được giao, được chuyển mục đích sử dụng, được công nhận quyền sử dụng đất.
2. Mục đích sử dụng đất.
3. Giá đất tính thu tiền sử dụng đất:
a) Giá đất theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi tắt là Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) quy định áp dụng trong trường hợp hộ gia đình, cá nhân được công nhận quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất đối với diện tích đất ở trong hạn mức.”
- Ngoài ra bạn phải nộp lệ phí trước bạ bằng 0.5% Giá tính lệ phí trước bạ là giá do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ban hành; lệ phí cấp GCN.
- Thuế Thu nhập cá nhân từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất. Nếu tính được giá trị đầu vào thì thuế suất là 25%.
Về giá đất, bạn xem thêm tại Quyết định 34/2013/QĐ-UBND của UBND tỉnh Hải Dương về việc ban hành quy định về giá các loại đất trên địa bàn tỉnh Hải Dương năm 2014.
Tư vấn về Thuế nhà đất, bán nhà tiết kiệm tiền thuế, Mua đất đã nộp thuế thì khi làm sổ đỏ có phải đóng thêm tiền
Hỏi: Tôi có căn nhà diện tích 43,3m2 tại P.8, Q.10, Tp.HCM. Nhà mua năm 1996 (có hợp đồng mua bán và đã trước bạ), được cấp giấy phép xây dựng ngày 4/6/2004, hợp đồng xây dựng ngày 28/6/2004.Diện tích trong hạn mức 28,8m2, phần vượt 14,5m2. Năm 2013 tôi xin nộp hồ sơ làm giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà ở. Hiện nhà đã có sổ hồng, đang chờ nhận